미국에서 사업 시작하기: 거주자 vs. 비거주자의 세금 차이 완벽 가이드

미국에서 사업을 시작하려는 분들에게 가장 중요한 고려 사항 중 하나는 세법상 거주자(Resident)와 비거주자(Nonresident)의 구분입니다.

이 구분은 세금 의무, 보고 요건, 그리고 법인 설립 시 고려해야 할 사항에 큰 영향을 미칩니다.

거주자와 비거주자의 정의

미국 세법에서는 개인의 거주자 여부를 결정하기 위해 **그린카드 테스트(Green Card Test)**와 **실질 체류 테스트(Substantial Presence Test)**를 사용합니다.​

• 그린카드 테스트: 합법적인 영주권을 보유한 경우 거주자로 간주됩니다.​

• 실질 체류 테스트: 최근 3년 동안의 미국 내 체류 일수를 계산하여 일정 기준을 충족하면 거주자로 간주됩니다.

세금 의무의 차이

• 거주자: 전 세계에서 발생한 모든 소득을 미국에 보고해야 합니다. 이는 해외에서 얻은 소득도 포함됩니다.​

• 비거주자: 미국 내에서 발생한 소득에 대해서만 세금 보고 의무가 있습니다.

법인 설립 시 고려 사항

미국에서 사업을 시작할 때 선택할 수 있는 법인 형태로는 C-Corporation(C-Corp), S-Corporation(S-Corp), 그리고 유한책임회사(LLC) 등이 있습니다.​

• C-Corp: 주주 수에 제한이 없으며, 외국인 투자자도 포함될 수 있습니다. 그러나 이중 과세의 단점이 있습니다.
• S-Corp: 100명 이하의 주주만 허용되며, 모든 주주는 미국 시민 또는 거주자여야 합니다. 외국인은 주주가 될 수 없습니다.​
• LLC: 소유주에 제한이 없으며, 외국인도 포함될 수 있습니다. 유연한 운영 구조와 패스스루 과세 방식을 제공합니다.​

참고: S-Corp은 외국인 주주를 허용하지 않으므로, 비거주자는 LLC나 C-Corp을 고려하는 것이 일반적입니다.

결론

미국에서 사업을 시작할 때 거주자와 비거주자의 세금 차이를 이해하는 것은 필수적입니다.

자신의 상황에 맞는 법인 형태를 선택하고, 세금 의무를 준수하기 위해 전문가와 상담하는 것을 권장합니다.

출처

IRS. Taxation of Nonresident Aliens

IRS. Business Structures

U.S. Small Business Administration (SBA) Choose a Business Structure